Cuando hablamos del domicilio fiscal nos referimos a la dirección oficial de una persona o empresa en el mundo de los impuestos. Es donde se registran y se envían las cosas importantes relacionadas con los impuestos, como las facturas y las declaraciones de impuestos. Es como la «casa» de los impuestos.
Lo anterior significa que no necesariamente es lo mismo domicilio del lugar de donde vives, aunque generalmente ambos son iguales. También están las personas que viven en un lugar por unos meses y otros meses en otro, como algunos profesionales que trabajan en remoto, por lo que deben estar atentos a esta situación.
Además, en función de si eres persona física o jurídica; ambos están obligados a declarar cuál es el domicilio fiscal, solo que de manera diferente. ¡Así que atento!
Cada caso es un mundo y como asesores te explicamos en este artículo todo lo que necesitas saber sobre el tema.
Como asesoría fiscal y tributaria, debemos explicar que significa domicilio fiscal, ya que es clave para las obligaciones tributarias de cualquier autónomo. Y es que estás obligado a comunicarle a Hacienda cuál es el tuyo y las modificaciones que se den respecto al mismo.
Domicilio fiscal: definición
De acuerdo a la Ley General Tributaria (LGT), el domicilio fiscal se trata del lugar donde se ubica al obligado tributario (sea persona física o jurídica), para sus relaciones con la Administración.
Del domicilio fiscal dependen la oficina tributaria de adscripción del contribuyente y el envío de notificaciones por parte de la Agencia Tributaria.
Asimismo, constituirá el lugar físico para el obligado tributario en relación a procedimientos administrativos y de control fiscal.
El domicilio fiscal de las personas físicas
¿Qué es el domicilio fiscal de las personas naturales o físicas? Pues su vivienda habitual. Los autónomos y profesionales que ejerzan actividad económica pueden declarar su domicilio fiscal como autónomos, si lo desean, el lugar donde dirigen y gestionan su negocio. Hablamos de su domicilio de actividad.
El domicilio fiscal de las personas jurídicas
El domicilio fiscal de las personas jurídicas y entidades es su domicilio social, siempre y cuando su gestión administrativa y dirección estén bien centralizadas.
En caso contrario, se atenderá a la dirección en la que se desarrolle dicha gestión o dirección. Y, si no pudiera aplicarse este criterio tampoco, se considerará el lugar donde esté el mayor valor del inmovilizado.
Domicilio fiscal de los no residentes
Las personas jurídicas o entidades que no sean residentes en España tendrán su domicilio fiscal cuando:
- Operen en el territorio español mediante establecimiento permanente: el domicilio fiscal es el lugar donde se gestionen y dirijan los negocios en España. Si este criterio no fuera válido, se considerará el lugar donde se sitúe la mayor parte del valor del inmovilizado.
- Cuando se obtengan rentas derivadas de bienes inmuebles: domicilio fiscal será el del representante del mismo o, en su defecto, la dirección del propio bien.
- En el resto de las situaciones: el domicilio fiscal es el domicilio del representante o, en su defecto, el del responsable solidario.
Un caso especial sería el de las entidades no residentes en España sin establecimiento permanente, a las que no se les solicita la declaración de su domicilio fiscal pero que han de declarar su domicilio en el extranjero si actúan a través de representante en territorio español.
Domicilio fiscal y otros datos adicionales
Las normas tributarias obligan a los sujetos que ejerzan actividades económicas a declarar otros datos adicionales de localización, aparte del domicilio fiscal:
- La dirección en la que tengan centralizada la gestión administrativa y la dirección de sus negocios (si es distinta a la del domicilio fiscal).
- El domicilio social (en caso de que lo haya y sea diferente al fiscal).
- La referencia catastral de los distintos domicilios, el número de teléfono, el email y el nombre de dominio o dirección en Internet del negocio.
Igualmente, la Agencia Tributaria podrá llevar a cabo las comprobaciones o averiguaciones pertinentes.
Los cambios de domicilio fiscal deben comunicarse a la Agencia Tributaria
Las personas jurídicas y entidades, además de las personas físicas, empresarias o profesionales, podrán emplear el modelo 036 o el modelo 037 (de declaración censal) para informar de los datos mencionados o de sus modificaciones. De esto, puede ocuparse tu asesoría para autónomos.
Domicilio social o fiscal: ¿Es lo mismo?
No. El domicilio fiscal y el social son cosas diferentes, aquí te colocamos diferencia entre domicilio fiscal y social, para que lo tengas muy claro.
| DOMICILIO FISCAL | DOMICILIO SOCIAL | |
| ¿Para quién? | Autónomo o PYME | Empresa o sociedad |
| ¿Qué es? | Dirección para relacionarte con la Administración | Dirección desde la que se gestiona y dirige la actividad de una empresa |
| ¿Cómo se asigna? | Modelo 036 o modelo 037 | Escritura pública ante notario |
La importancia de elegir el domicilio fiscal correctamente si eres autónomo
El domicilio fiscal de los autónomos informa a Hacienda de la residencia fiscal y, por ende, del sistema tributario aplicable. Su principal función no es únicamente localizar a las personas dadas de alta como autónomos, sino también saber el sistema tributario de la Comunidad Autónoma donde quedan adscritas.
Por eso su elección es tan importante, dado que no todas las regiones disponen de la misma fiscalidad.
¿Cuándo declara el autónomo su domicilio fiscal?
Ahora que sabes qué es el domicilio fiscal, toca desentrañar cuándo se declara si eres autónomo. Pues es muy simple: cuando inicies tu actividad. Cuando te des de alta en el RETA y cuando aportes los formularios 036 y 037.
¿Cómo se determina el domicilio fiscal en una comunidad de bienes?
El domicilio fiscal de una comunidad de bienes se determina de la siguiente manera:
- El domicilio fiscal de la comunidad de bienes será el domicilio fiscal del comunero que tenga la mayor participación en la comunidad.
- Si los comuneros tienen la misma participación en la comunidad, el domicilio fiscal de la comunidad de bienes será el domicilio fiscal del comunero que sea mayor de edad.
- Si los comuneros son todos menores de edad, el domicilio fiscal de la comunidad de bienes será el domicilio fiscal del representante legal de los comuneros.
En caso de que no se pueda determinar el domicilio fiscal de la comunidad de bienes de acuerdo con los criterios anteriores, el domicilio fiscal de la comunidad de bienes será el domicilio fiscal de uno de los comuneros, a elección de los comuneros.
El domicilio fiscal de la comunidad de bienes es importante para efectos fiscales, ya que es el lugar donde la comunidad de bienes debe presentar sus declaraciones fiscales.
Conclusión
Qué es el domicilio fiscal es una cuestión que todo autónomo tiene que manejar con soltura, pues tiene un papel muy relevante en su actividad y en su relación con las administraciones. Esperemos que, con este post, sus entresijos te hayan quedado claro. Y, si no es así, siempre puedes preguntarnos tus dudas concretas contactando con Gestasor.
