¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

Beatriz Nicolas Muñoz, asesor de autónomos. Publicado el | Actualizado el


¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

¿Tienes o quieres crear una empresa? En ese caso, estarás al tanto de que debes presentar el Impuesto de Sociedades, ¿no? Si no sabes qué es el impuesto de sociedades o te gustaría saber más de cómo funciona, has llegado al sitio indicado. 

Muchos se paralizan incontrolablemente al pensar en impuestos, bien sea por falta de conocimientos en la materia o por miedo a que sea algo demasiado complejo para entender. No te preocupes, en Gestasor estamos para informarte de todo lo que necesites, de manera clara y sencilla. Continúa leyendo para descubrir qué es el Impuesto de Sociedades, cuáles son sus características, quién debe tributarlo, cuándo se presenta, etc.

¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

El artículo 31 de la Constitución Española estipula que todos debemos contribuir al mantenimiento de los gastos públicos en función de nuestra capacidad económica. Concretamente, el impuesto del que vamos a hablar está reglado por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un tributo que grava la renta de empresas y personas jurídicas, se trata de un impuesto que es aplicado a sus beneficios. Explicado de manera simple, consiste en recoger toda la información de tu negocio, comparar tus ingresos y gastos y ver qué parte del beneficio obtenido hay que pagar a Hacienda. 

La naturaleza del Impuesto de Sociedades es directa. Además, tiene un carácter personal, puesto que tiene en consideración algunos aspectos particulares para determinar la cuantía de la prestación tributaria. Es presentado a través del modelo 200 de declaración del Impuesto sobre Sociedades. Se trata de un impuesto proporcional, pues su cuota se obtiene aplicando un porcentaje fijo sobre la base imponible.

¿Cuáles son las características del Impuesto de Sociedades?

  • El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto directo. Esto significa que grava directamente la renta, siempre que sea positiva y la sociedad haya generado beneficios.
  • El Impuesto sobre Sociedades es personal. Considera las circunstancias individuales de cada empresa o persona jurídica, por lo que existen diferentes tipos de impositivos
  • El Impuesto sobre Sociedades es periódico. No se trata de un impuesto puntual, sino que se paga regularmente en el tiempo.
  • El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto plano. Esto se debe a que el tipo impositivo no depende de la base imponible, es decir, el porcentaje de impuestos a pagar sobre los beneficios siempre es el mismo, sin depender de la cuantía de estos.

¿Quién debe tributar por el Impuesto de Sociedades?

Todas las personas jurídicas están obligadas a pagar el Impuesto de Sociedades: 

  • Sociedades: anónimas, de responsabilidad limitada, colectivas, laborales, estatales, autonómicas, provinciales, locales, cooperativas, agrarias, unipersonales.
  • Agrupaciones de interés económico o de carácter europeo.
  • Asociaciones, fundaciones e instituciones públicas y privadas.
  • Entes públicos.

Asimismo, también se aplica a estas entidades no jurídicas:

  • Fondos de inversión.
  • Fondos de capital-riesgo.
  • Fondos de pensiones.
  • Fondos de regulación del mercado hipotecario.
  • Fondos de garantía de inversiones.

No obstante, existen ciertas personas jurídicas que están exentas de pagar este tributo, de manera total o parcial.

¿Qué personas jurídicas no tienen que pagar el Impuesto de Sociedades?

  • Exención total: determinados entes del sector público como el Estado, las Comunidades Autónomas, el Banco de España, etc.
  • Exención parcial: sindicatos; organizaciones sin ánimo de lucro, benéficas o de utilidad pública; organizaciones no gubernamentales; partidos políticos; etc.

¿Cuándo se presenta el Impuesto de Sociedades? 

La declaración de este tributo no tiene un plazo único, pero, por norma general, el Impuesto de Sociedades se presenta desde el 1 al 25 de julio del siguiente año. Para ello, como ya hemos explicado, se cumplimenta el modelo 200 que se presenta en la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. Éste debe presentarse aunque no se haya desarrollado actividad durante el ejercicio o se hayan sufrido pérdidas. No se consideran días hábiles los fines de semana o los festivos.

¿Qué distintos tipos de impositivos hay?

Hay varios tipos de impositivos en relación al Impuesto de Sociedades. Un breve resumen de los más importantes:

  • La mayor parte de las sociedades se regirá por el impositivo general del 25%.
  • Las entidades de nueva creación pagarán un impositivo del 15%: Si tienes una sociedad de nueva creación, durante los dos primeros años o primeros ejercicios económicos, tributarias un 15%. Aunque no todas las actividades tienen este beneficio fiscal (te recomendamos consultar con el equipo de Gestasor para conocer estos detalles más en profundidad):
    • Si vinieras de realizar una actividad previa como autónomo y te dieras de alta en una sociedad realizando esa misma actividad, no podrás disfrutar de ese beneficio.
    • Si, por el contrario, esa actividad fuera distinta, sí podrías tributar ese 15%.
  • Las sociedades cooperativas fiscalmente protegidas pagarán un gravamen del 20%. Menos los beneficios extracoorporativos, que se tributarán al 25%.
  • Las entidades de crédito o entidades de hidrocarburos pagarán un impositivo del 30%.
  • Las entidades sin fines lucrativos pagarán un gravamen del 10%.
  • Las entidades en la zona especial canaria pagarán un impositivo del 4%. Siempre que su sede se halle en Canarias.
  • Las SICAV pagarán un impositivo del 1%. Si cumplen unas condiciones concretas que impone la ley.
  • Los fondos de pensiones tributarán al 0%. Si están regulados por la Ley de regulación de los planes y fondos de pensiones.

¿Cómo se calcula la cuota a pagar por el Impuesto de Sociedades?

En resumen: tras conocer la base imponible del IS que te corresponde, se determina el resultado contable del ejercicio de tu empresa calculando la diferencia entre pérdidas y ganancias (resultado antes de impuestos). Ahora multiplicamos éste por el tipo de impositivo que debas pagar. Así se calcula el Impuesto de Sociedades.

¿Se puede presentar el Impuesto de Sociedades por vía electrónica?

Sí, puede presentarse el IS vía online si se cumplen estos requerimientos: 

  • Poseer de NIF
  • Poseer certificado electrónico
  • Rellenar el formulario de ayuda para Sociedades Web

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