Del IRPF no se libran ni asalariados ni los trabajadores por cuenta ajena. Sabemos que surgen muchas dudas al respecto y lo mejor es que las consultes con una asesoría fiscal y tributaria para evitar malentendidos. Pero, a modo de introducción, vamos a explicarte lo que necesitas conocer sobre los tramos de IRPF si eres autónomo.
¿Qué es el IRPF?
El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Éste se trata del tributo que afecta a las ganancias que todo contribuyente obtiene durante un año (salvo excepciones puntuales).
Es un gravamen personal, directo y progresivo. Esto significa que el porcentaje de este impuesto crece conforme aumentan los ingresos o beneficios. Dicho de otra manera: cuanto más ganes, más pagas.
Normativa del IRPF
El IRPF está regulado por la Ley 35/2006. Ésta sirve para organizar su contenido legislativo, su reglamento, sus procedimientos y sus modelos de declaración.
¿Cómo se aplica el IRPF para autónomos?
Lo sabes de sobra: los autónomos deben pagarle a Hacienda parte de sus ganancias. ¿Cómo? En cuanto al IRPF, por un lado, están los modelos trimestrales 130 y 131 y, por otro, la declaración de la renta. Es aquí donde entran en juego los tramos.
Asimismo, algunos trabajadores por cuenta propia deben aplicar retenciones a cuenta del IRPF en su facturación.
El IRPF trimestral de autónomos: modelo 130 o modelo 131
Como hemos dicho antes, las retenciones de IRPF hay que liquidarlas trimestralmente mediante:
- Modelo 131: si tributas a través del régimen de estimación objetiva o módulos.
- Modelo 130: si lo haces por el régimen de estimación directa normal.
Dicho esto, pasemos a hablar de la declaración de la renta.
La declaración de la renta de los autónomos
Con la declaración del IRPF anual que se presenta cada primavera, la mayor parte de la ciudadanía contribuye a las arcas del Estado.
Si, como autónomo, ganas menos de 1.000€ al año, estarás exento de presentarla. Pero puedes hacerlo si quieres beneficiarte de ciertas deducciones que se le aplican.
Retenciones de IRPF de autónomos
Para la mayoría de autónomos, desde el año 2015, el porcentaje de IRPF de contribución es del 15%. Es decir, debes abonar a la Agencia Tributaria un 15% de lo que factures en un trimestre.
Los trabajadores por cuenta propia obligados a aplicar estas retenciones son aquellos dados de alta en la segunda y tercera sección del Impuesto de Actividades Económicas.
Así que, si vas a darte de alta en el RETA, sólo aplicarás retenciones cuando:
- Desarrolles actividades profesionales (construcción, comercio, hostelería, etc.) y artísticas (música, deporte, cine, etc.).
- El destinatario sea una empresa u otro autónomo.
- La operación tiene lugar dentro del territorio español.
En caso de operaciones intracomunitarias o particulares, no se establecen estas retenciones.
El IRPF en los nuevos autónomos
Es relevante destacar que, como nuevo autónomo, podrás aplicar una retención reducida al 7%.
¿Durante cuánto tiempo? Durante el primer año de alta y los dos siguientes de actividad.
Ten en cuenta que esto opcional, por lo que considera si te compensa o no a final de año. Una asesoría para autónomos es quien mejor podrá guiarte al respecto.
El IRPF en las facturas de autónomos
Las retenciones de IRPF se aplican directamente a las facturas. Por ello, se te retiene dinero de la factura con la intención de ingresarlo, más adelante, en Hacienda.
Cómo funciona el IRPF de los autónomos: los 3 regímenes
En función de la actividad en la que te os vayáis a dar de alta como autónomos, los trabajadores por cuenta propia optaréis por régimen u otro:
Estimación Directa Simplificada
Dedicada a personas que no hayan facturado más de 600.000€ en el año anterior (a no ser que se renuncie a ella). La mayoría de freelances cotizan de esta forma.
Estimación Directa Normal
Dirigida a autónomos que facturaron más de 600.000€ en el año anterior, al contrario que en el caso de la estimación directa simplificada.
Estimación Objetiva del IRPF (Módulos)
Para autónomos que realicen actividades concretas con determinados límites de ingresos. Para regirte por esta modalidad, tu actividad debe estar recogida en la orden que especifica los módulos.
¿Qué son los tramos de IRPF para autónomos?
Sobre el impuesto del IRPF en la renta, debes saber que los porcentajes son distintos y se establecen por tramos. Es decir, el porcentaje de IRPF que te desgravarás dependerá de tu volumen de ganancias.
Estos volúmenes de beneficios y sus porcentajes de retención se clasifican en unas franjas llamadas tramos. Cada trabajador por cuenta propia está metido en uno de ellos, en función de lo que haya obtenido.
Estos tramos de IRPF pueden variar de un año a otro, ya que se concretan dependiendo de la base imponible, la cual también va cambiando.
Cambios en el IRPF en 2021
En enero de 2021, el Gobierno estableció una reforma de los tramos, con un incremento en las rentas mayores 300.000€, que ahora tienen un 47% de retención (dos puntos más que en 2020). El resto de tramos se han mantenido iguales que en años anteriores.
Tramos de IRPF para autónomos en la actualidad: tablas IRPF
Ahora que ya conoces lo básico, pasemos a mostrar los tramos del IRPF actuales. Éstos son los porcentajes sobre rentas del trabajo son:
Con base imponible de 0€ a 12.450€ la retención será del 19%.
- 451€ – 20.200€: retención del 24%.
- 201€ – 35.200€: retención del 30%.
- 201€ – 60.000€: retención del 37%.
- 001€ – 300.000€: retención del 45%.
- Más de 301.000€: retención del 47%.
Teniendo en cuenta las rentas del ahorro, obtendrás un tipo impositivo u otro:
- De hasta 6.000€: tipo impositivo del 19%.
- 000€ – 50.000€: tipo impositivo del 21%.
- 000€ – 200.000€: tipo impositivo del 23%.
- Más de 200.000€: tipo impositivo del 26%.
Diferencia entre el IRPF de las facturas y los tramos de renta
En resumen, por un lado, está el porcentaje de IRPF que abona o te devuelven al final del año fiscal con la renta, el cual te corresponderá en función de tu tramo. Y, por otro lado, está el IRPF que se retiene en las facturas y está directamente vinculando al IRPF de la renta.
Si, con tus retenciones de facturas, retienes el porcentaje que corresponde a tu tramo, lo más seguro es que en la renta te salga a cero. Pero, si retienes en tus facturas más IRPF del que se estipula en tu tramo, entonces te devolverán.
Gastos deducibles en el IRPF para autónomos
Dentro de los gastos deducibles están aquellos que se aplican sobre el IRPF, siempre que estén relacionados con tu actividad y justificados con facturas.
¿La cuota de autónomos es deducible en el IRPF?
Tu cuota como autónomo es un gasto fijo que sí es deducible por parte del IRPF. Así que la puedes declarar aportando el justificante de la entidad bancaria.
